通政發(fā)〔2004〕95號
市各委、辦、局，市各直屬單位：
《南通市市級部門預(yù)算編制管理辦法（試行）》已經(jīng)2004年9月30日市政府第31次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○○四年十月二十七日
南通市市級部門預(yù)算編制管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為深化預(yù)算改革，促進(jìn)部門預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，提高部門預(yù)算管理水平，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本市市級部門（含下屬單位，下同）預(yù)算的編制管理，適用本辦法。
第三條 市級部門預(yù)算編制管理遵循以下原則：
（一）優(yōu)先保障原則。財力安排優(yōu)先保障機關(guān)事業(yè)單位職工工資性支出和黨政機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)資金的需要，重點安排市委、市政府確定的事關(guān)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重大項目資金。運轉(zhuǎn)資金的安排應(yīng)符合艱苦奮斗、厲行節(jié)約的要求。
?。ǘ┚C合預(yù)算原則。統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi)、外資金和其他各項收支。
?。ㄈ┝慊A(yù)算原則。預(yù)算安排不受往年基數(shù)影響，在核定各部門的人員、資產(chǎn)情況的基礎(chǔ)上，按規(guī)定確定各部門的人員支出，按定員定額標(biāo)準(zhǔn)核定各部門的公用支出，在可行性論證基礎(chǔ)上視財力可能按輕重緩急核定項目支出。
?。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。量入為出、量力而行，既體現(xiàn)實際需要，又考慮財力可能，綜合平衡，不編赤字預(yù)算。
（五）剛性約束原則。經(jīng)市人民代表大會審議批準(zhǔn)的部門預(yù)算具有法定效力，部門必須認(rèn)真執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
?。┛冃гu價原則。加強預(yù)算執(zhí)行的考核管理，構(gòu)建預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，提高財政性資金使用效益。
第四條 市級部門預(yù)算按以下要求編制：
?。ㄒ唬┰缇幖?xì)編。每年4月開始編制下年度的預(yù)算，10月底前報市政府常務(wù)會審定。預(yù)算編制到市級各部門，細(xì)化到各項目。
?。ǘ﹪?yán)謹(jǐn)求實。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上實事求是地制定年度預(yù)算編制辦法，全面編制各部門的收支預(yù)算，確保預(yù)算的真實性和準(zhǔn)確性。
（三）科學(xué)規(guī)范。按照科學(xué)規(guī)律，采用科學(xué)的方式、方法編制部門預(yù)算，不斷總結(jié)完善，實現(xiàn)編制全過程的制度化、規(guī)范化。
?。ㄋ模┕_透明。預(yù)算編制的各項政策、標(biāo)準(zhǔn)、方法和結(jié)果公開、透明，便于監(jiān)督。
第五條 市財政局的預(yù)算編制管理職責(zé)是：
（一）根據(jù)法定的預(yù)算管理職權(quán)，統(tǒng)一管理市級部門預(yù)算的編制工作；
?。ǘ┴?fù)責(zé)審核編制市級各部門預(yù)算草案，批復(fù)市級部門預(yù)算；
?。ㄈ┙M織和監(jiān)督市級部門預(yù)算的執(zhí)行，依法向市人大、市政府報告部門預(yù)算執(zhí)行情況，對隨意突破部門預(yù)算的行為依法進(jìn)行調(diào)查處理。
第六條 市級各部門的預(yù)算編制管理職責(zé)是：
?。ㄒ唬┚唧w負(fù)責(zé)編制匯總本部門年度預(yù)算，按照市財政局批復(fù)的預(yù)算及時下達(dá)所屬預(yù)算單位的年度預(yù)算，組織監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；
（二）按照規(guī)定組織預(yù)算內(nèi)外收入；
?。ㄈ┌凑帐胸斦忠蠖ㄆ趫蟾娌块T預(yù)算資金的使用管理情況；
（四）接受市財政、審計等部門的財務(wù)監(jiān)督。
第二章 預(yù)算編制程序、內(nèi)容和方法
第七條 市級部門預(yù)算按照以下程序編制：
?。ㄒ唬┦屑壐鞑块T按照年度部門預(yù)算編制辦法和要求，編制本部門年度收支預(yù)算方案，于8月底前報送市財政局，同時報送有關(guān)本部門概況、事業(yè)發(fā)展計劃、年度工作安排、主要收支項目等情況的說明材料，作為預(yù)算審核、批準(zhǔn)的基礎(chǔ)參考資料。
（二）市財政局根據(jù)市委、市政府的工作目標(biāo)和市本級預(yù)算內(nèi)外財力來源情況，審核部門報送的年度收支預(yù)算方案，形成部門預(yù)算送審方案，于10月底前報市政府審定后，下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。
?。ㄈ┦屑壐鞑块T在市財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)以內(nèi)，匯總編報本部門年度收支預(yù)算計劃，于11月底前報送市財政局。
（四）市財政局對各部門報送的年度收支預(yù)算計劃進(jìn)行綜合平衡，提出年度部門預(yù)算草案，報市政府審定后提交市人民代表大會審議。市財政局在市人民代表大會審議批準(zhǔn)預(yù)算后1個月內(nèi)，將部門預(yù)算下達(dá)到市級各部門。
第八條 收入預(yù)算的編制。市級各部門根據(jù)國家、省、市各項非稅收入的規(guī)定，考慮影響收入的有關(guān)因素，實事求是地預(yù)測、編制年度收入預(yù)算。
除因國家取消收費項目、降低收費標(biāo)準(zhǔn)、縮小收費范圍等政策性減收外，年度收入預(yù)算一般不得低于上年收入預(yù)算數(shù)。
第九條 經(jīng)費來源預(yù)算的編制。部門預(yù)算的經(jīng)費來源包括財政預(yù)算內(nèi)撥款、財政預(yù)算外撥款、單位其他資金、非稅收入結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)四部分。經(jīng)費來源預(yù)算按以下方法分別編制：
?。ㄒ唬┘{入預(yù)算內(nèi)外管理的非稅收入按本辦法第八條和政府有關(guān)文件規(guī)定的可用收入數(shù)編制。
?。ǘ﹩挝黄渌Y金原則上按不低于上年預(yù)算數(shù)編制。
?。ㄈ┓嵌愂杖虢Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)上上年度非稅收入超收可用財力結(jié)余在財政的指標(biāo)數(shù)編制。
?。ㄋ模┴斦A(yù)算內(nèi)經(jīng)費撥款（補助）根據(jù)年度支出預(yù)算數(shù)，結(jié)合本單位年度工作安排、可用非稅收入及單位其他可抵頂收入，按先預(yù)算外后預(yù)算內(nèi)的順序編制。
第十條 支出預(yù)算的編制。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項目支出預(yù)算、上繳上級支出預(yù)算、對附屬單位補助支出預(yù)算、事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算、不可預(yù)見費預(yù)算六部分。支出預(yù)算按以下方法分別編制：
?。ㄒ唬┗局С鲱A(yù)算是市級各部門為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃?；局С鲱A(yù)算應(yīng)依托部門基礎(chǔ)信息資料，根據(jù)國家、省、市的有關(guān)工資政策和定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。
?。ǘ╉椖恐С鲱A(yù)算是市級各部門為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展計劃，編制的年度項目支出計劃。項目支出包括經(jīng)常性項目支出、基本建設(shè)和大修理項目支出、大型會議項目支出、大型資產(chǎn)和器材購置項目支出、其他項目支出、政府性基金項目支出。市級各部門應(yīng)根據(jù)國家、省、市的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度、事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃提出項目支出計劃。項目支出計劃必須首先保證中央、省下達(dá)項目資金的配套和市委、市政府已定項目的安排；其次考慮符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重大項目，并按輕重緩急排序；最后安排其他一般性項目。各部門必須按照項目支出預(yù)算管理辦法（具體由財政局另定）的規(guī)定，對提出的項目進(jìn)行篩選、分類，其中基本建設(shè)和大修理、政府性基金項目支出應(yīng)在進(jìn)行可行性論證后，分別填報項目申報文本等，經(jīng)主管部門審核、匯總后，與年度收支預(yù)算方案同時報送市財政局。項目支出計劃應(yīng)經(jīng)分管市領(lǐng)導(dǎo)審核和平衡，確保重大項目需要。
（三）上繳上級支出預(yù)算是市級各部門根據(jù)中央、省政策規(guī)定在財政體制結(jié)算之外編制的上繳上級年度支出計劃。上繳上級支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)中央、省規(guī)定的比例或定額進(jìn)行編制。
?。ㄋ模Ω綄賳挝谎a助支出預(yù)算是市級主管部門根據(jù)部門預(yù)算編制辦法編制的年度對下屬事業(yè)單位（含差、定補事業(yè)單位）補助支出計劃。對附屬單位補助支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)市財政局年度部門預(yù)算編制辦法的規(guī)定進(jìn)行編制。
（五）事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算是事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動編制的年度成本性支出計劃。事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算應(yīng)與經(jīng)營收入相配比進(jìn)行編制。
?。┎豢深A(yù)見費預(yù)算是市級主管部門（含自收自支事業(yè)單位）為確保部門預(yù)算順利執(zhí)行編制的年度機動支出計劃。不可預(yù)見費預(yù)算根據(jù)年度部門預(yù)算編制辦法的規(guī)定進(jìn)行編報。
支出預(yù)算中屬于政府采購支出項目的，應(yīng)在報送部門年度收支預(yù)算計劃時同時報送政府采購預(yù)算。
第三章 預(yù)算調(diào)整
第十一條 市級各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支預(yù)算，強化預(yù)算約束，增強工作的嚴(yán)肅性。在執(zhí)行部門預(yù)算過程中，凡屬部門預(yù)算開支范圍以內(nèi)的經(jīng)費事項，由各部門自求平衡，支出預(yù)算不予追加。
第十二條 對國家、省、市政策性增加工資、機構(gòu)調(diào)整職能整合、成建制增人等部門預(yù)算開支范圍以外的正常性經(jīng)費事項，由增支部門直接向市財政局申報，市財政局按規(guī)定測算提出初步安排意見，報市政府審定后予以追加支出預(yù)算。市財政局與部門同時調(diào)增部門預(yù)算。
第十三條 預(yù)算執(zhí)行過程中遇有突發(fā)性事件等急需、特殊支出事項，經(jīng)市政府批準(zhǔn)動用總預(yù)備費的，追加部門支出預(yù)算。市財政局與部門同時調(diào)增部門預(yù)算。
第十四條 市級各部門對部門預(yù)算安排的不可預(yù)見費應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)籌安排，綜合平衡，上半年原則上不得動用，年終將動用情況按項目報市財政局。市財政局與部門同時調(diào)整部門預(yù)算。
第十五條 對市財政局轉(zhuǎn)下達(dá)的省專項經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)市政府批準(zhǔn)的政府專項支出預(yù)算，市財政局與部門根據(jù)經(jīng)費預(yù)算文件同時調(diào)增部門預(yù)算。
第十六條 各部門組織非稅收入超收增加的財力，當(dāng)年原則上不予追加支出預(yù)算，其中30%政府統(tǒng)籌，20%的獎勵由市財政局在次年初一次性追加單位支出預(yù)算，50%列入下下年度的部門預(yù)算財力來源。超收收入中成本性開支較大的，由超收單位在當(dāng)年10月底前向市財政局申報追加成本預(yù)算，市財政局核準(zhǔn)后予以追加當(dāng)年預(yù)算。
因政策調(diào)整等原因?qū)е路嵌愂杖攵淌栈驅(qū)嶋H銀行貸款數(shù)小于預(yù)算的，由部門在12月底前向市財政局申報，市財政局核準(zhǔn)后，相應(yīng)調(diào)減當(dāng)年預(yù)算。
第十七條 建立健全項目經(jīng)費會計核算制度。 各部門基本支出不得擠占項目支出，項目支出應(yīng)確保?？顚Ｓ茫瓌t上不得擅自變更；因客觀原因確需變更且變動金額較大的，由預(yù)算單位申請，主管部門審核，市財政局審批予以調(diào)整。
第十八條 年終決算前，市財政局與部門核對年度預(yù)算調(diào)整情況。
第四章 監(jiān)督檢查
第十九條 市財政局對部門預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時糾正執(zhí)行中的偏差，并對項目預(yù)算的實施認(rèn)真進(jìn)行績效考評。
第二十條 各部門重大項目經(jīng)費支出和不可預(yù)見費用的大額支出應(yīng)征得分管市領(lǐng)導(dǎo)同意，提高經(jīng)費支出的合理性和科學(xué)性。
各部門對本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行本級及所屬單位的內(nèi)部審計監(jiān)督檢查。
第二十一條 市審計局對同級財政及部門預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)加強審計監(jiān)督檢查，并向市政府作出報告。
第五章 附則
第二十二條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自2004年12月1日起施行。