通政規(guī)〔2013〕3號(hào)  2013年11月1日

各縣（市）、區(qū)人民政府，市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市各委、辦、局，市各直屬單位：

　　《南通市內(nèi)部審計(jì)管理辦法》已經(jīng)2013年10月25日市十四屆人民政府第20次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)施行。

南通市內(nèi)部審計(jì)管理辦法

　　第一章  總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指獨(dú)立監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，以及本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為。

　　第三條 本市行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第四條 各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

　　第二章   機(jī)構(gòu)與人員

　　第五條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員：

　?。ㄒ唬┕芾砗褪褂谜再Y金、社會(huì)公共資金較大或者所屬單位較多的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織；

　　（二）地方銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)；

　?。ㄈ﹪?guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的大型企業(yè)；

　?。ㄋ模┮勒辗伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他單位。

　　設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。

　　其他單位可以根據(jù)需要明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

　　第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的市級(jí)以上開發(fā)區(qū)（園區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和街道辦事處，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能的相應(yīng)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，配備專、兼職審計(jì)人員，確保正常開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第七條 鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第八條 需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，其中應(yīng)當(dāng)報(bào)機(jī)構(gòu)編制部門審批的，按照規(guī)定程序辦理。

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。

　　內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、聘任以及待遇，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第十一條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范。

　　內(nèi)部審計(jì)人員不得兼職從事影響?yīng)毩徲?jì)的經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)管理工作。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

　　第三章   職責(zé)與權(quán)限

　　第十二條  行政主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位和所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，依法履行下列職責(zé)：

　?。ㄒ唬┮勒辗煞ㄒ?guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的要求，制定本行業(yè)、本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度和規(guī)范；

　?。ǘ┲笇?dǎo)和檢查所屬單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他內(nèi)部審計(jì)工作；

　?。ㄈ┻\(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)審計(jì)整改，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高政府性資金和國(guó)有資本的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益；

　?。ㄋ模┙邮軐徲?jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向本地審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況；

　?。ㄎ澹┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

　　第十三條  實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的單位組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，主要包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┴瀼貓?zhí)行內(nèi)部審計(jì)的法律、法規(guī)和規(guī)定，落實(shí)本級(jí)人民政府、審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的工作要求；

　　（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，將內(nèi)部審計(jì)工作納入檢查和考核的內(nèi)容；

　?。ㄈ┲С謨?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開展審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算，予以保障；

　?。ㄋ模┚S護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益，支持內(nèi)部審計(jì)人員行使職責(zé)，為內(nèi)部審計(jì)人員提供學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)；

　?。ㄎ澹┫蛑鞴懿块T和本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告；

　?。┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　　（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

　?。ǘ┴?cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

　?。ㄈ┙?jīng)濟(jì)效益和績(jī)效管理；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)運(yùn)行狀況和質(zhì)量；

　?。┍締挝痪哂泄茌牂?quán)限的內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　?。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；

　?。ò耍┓伞⒎ㄒ?guī)和規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，履行下列職責(zé)：

　?。ㄒ唬┮蟊粚徲?jì)對(duì)象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù)等；

　?。ǘ徍藨{證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件、合同和相關(guān)資料；

　　（三）參加或列席本單位及所屬單位重大經(jīng)營(yíng)管理決策、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用及其他與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議；

　?。ㄋ模?duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，依法向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

　　（五）對(duì)正在進(jìn)行的轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或資產(chǎn)等違法行為，采取相應(yīng)制止措施，并及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)；

　?。?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告，并提出糾正或改進(jìn)建議；依法應(yīng)當(dāng)予以處理的，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，在單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出審計(jì)決定；

　?。ㄆ撸?duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，有權(quán)向主管部門或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映；

　　（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人員，向主管部門或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出給予處分或者移送司法機(jī)關(guān)處理的建議；

　?。ň牛┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

　　第四章  組織與實(shí)施

　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，遵循以下程序?qū)嵤徲?jì)：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施；

　?。ǘ徲?jì)項(xiàng)目確定后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選派人員組成審計(jì)組，制定審計(jì)實(shí)施方案，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書后實(shí)施審計(jì)；

　?。ㄈ徲?jì)實(shí)施中，采取專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)證明材料；

　?。ㄋ模徲?jì)終結(jié)后，提出審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)對(duì)象意見，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)審定后，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象；

　?。ㄎ澹┙?jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下達(dá)審計(jì)決定，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行督查。

　　第十七條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)告執(zhí)行情況。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以開展后續(xù)審計(jì)。

　　第十八條 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴。

　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)和處理意見。經(jīng)測(cè)評(píng)后的內(nèi)部審計(jì)工作成果，可以作為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)工作的參考依據(jù)。

　　第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第五章  指導(dǎo)與監(jiān)督

　　第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各級(jí)政府的要求，制定內(nèi)部審計(jì)的具體辦法和制度；

　?。ǘ?nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作列入審計(jì)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃；

　?。ㄈ┒酱俦粚徲?jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員正常開展內(nèi)部審計(jì)工作；

　?。ㄋ模z查和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；

　?。ㄎ澹┲笇?dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；

　?。┛偨Y(jié)交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員予以表彰；

　　（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)自律組織加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。依照本辦法開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位，可以根據(jù)工作需要，參加依法成立的內(nèi)部審計(jì)自律組織。

　　第六章   法律責(zé)任

　　第二十三條 違反本辦法，未建立內(nèi)部審計(jì)制度、開展內(nèi)部審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議，有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十四條 被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬┎唤邮芑蛘卟慌浜蟽?nèi)部審計(jì)工作的；

　?。ǘ┚芙^、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

　?。ㄈ┚芙^執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的；

　?。ㄋ模┐驌?、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的；

　?。ㄎ澹┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的；

　　（二）玩忽職守給國(guó)家或者被審計(jì)對(duì)象造成損失的；

　　（三）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的；

　?。ㄋ模E用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私的；

　?。ㄎ澹┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的；

　?。ǘ┦谝狻⒅甘?、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)結(jié)論的；

　?。ㄈ┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第七章   附  則

　　第二十七條 本辦法所稱權(quán)力機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)法人依法行使決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu)。

　　第二十八條 本辦法自2013年12月1日起施行。